Лекция «Дарение или завещание — момент перехода права, обратимость, налог у получателя и цена решения»

Около 75 минут на 17 тем. Прогресс сохраняется, поэтому лекцию можно проходить частями и возвращаться к ней позже.

Начало — да: первые 1 тема открыты сразу, без регистрации. После бесплатной регистрации откроются темы до 2-й — вместе с частью из 43 тестов и монетами за верные ответы. Полная лекция — 99 ₽ навсегда, либо подписка на все лекции платформы от 499 ₽ в месяц.

Семнадцать тем об одной оси: моменте перехода права. При дарении собственность переходит с государственной регистрации, при вашей жизни (п. 2 ст. 223 ГК); при завещании — с открытия наследства (п. 5 ст. 1118 ГК). Промежуточной конструкции нет: договор о передаче дара после смерти ничтожен (п. 3 ст. 572 ГК). Из этой развилки выводится всё остальное. Обратимость: завещание отменяется в любое время без причин и без чьего-либо согласия (ст. 1130 ГК), у дарения четыре основания отмены из закрытого перечня ст. 578 ГК, и «передумал» среди них нет, а вернуть вещь можно только если она сохранилась в натуре. Налог: при наследовании его нет ни у кого, при дарении регистрируемого имущества он зависит от закрытого списка родства из п. 18.1 ст. 217 НК; база — кадастровая стоимость (п. 6 ст. 214.10 НК), шкала двухступенчатая с потолком 15%, а не 22%. Сквозной пример: комната за 3 100 000 ₽ даёт сыну 0 ₽, а племяннику 312 000 + 105 000 = 417 000 ₽, декларацию до 30 апреля, уплату до 15 июля и пять лет владения вместо трёх при последующей продаже. Деньги и сроки: нотариус обязателен с 13 января 2025 года без исключений для родственников, федеральный тариф 0,5% от 300 до 20 000 ₽, госпошлина 4 000 ₽, регистрация от одного рабочего дня; завещание — 100 ₽ федерального тарифа, а расходы после смерти несёт наследник. Шесть механизмов риска для дарителя: выселение при перепродаже (п. 2 ст. 292 ГК), долги одаряемого, его смерть раньше вашей, оспаривание при банкротстве (ст. 61.2 закона 127-ФЗ и дело, где оспорили дарения шестилетней давности), пятилетний запрет на жилищный учёт (ст. 53 ЖК) и оспаривание по пороку воли, на которое приходилось 46% оспариваемых сделок с жильём. Семь способов эти риски снизить — и честная вторая чаша: определённость сегодня, обязательная доля не считается из подаренного, подаренное не делится при разводе, дарение доли обходит преимущественное право покупки, один рабочий день против шести месяцев.

Нет, и это самое частое заблуждение темы. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен, и к такому дарению применяются правила гражданского законодательства о наследовании (п. 3 ст. 572 ГК). Ничтожен означает недействителен с самого начала, без суда и без чьего-либо заявления. Компромисса между двумя инструментами по конструкции не существует: дарение переносит право сейчас, завещание — после открытия наследства, промежуточной точки закон не предусмотрел. Если запрос звучит как «хочу отдать, но остаться хозяином», рабочих вариантов два: завещание, которое отменяется в любой день, или дарение с условием о сохранении за дарителем права пользования — но второе право собственности не заменяет и гарантией от перепродажи не является.

Правда. С 13 января 2025 года п. 3 ст. 574 ГК в редакции Федерального закона от 13.12.2024 № 459-ФЗ требует нотариального удостоверения договора дарения недвижимого имущества, заключённого между гражданами. Исключения для близких родственников в первоначальном законопроекте были, но из финальной редакции их убрали. Простая письменная форма больше не работает: Росреестр такой договор не зарегистрирует, и скачанный бланк остаётся просто листом бумаги. Федеральный тариф за удостоверение — 0,5% суммы договора, минимум 300 ₽ и максимум 20 000 ₽ (пп. 5 п. 1 ст. 333.24 НК), плюс региональная часть, которую субъект утверждает ежегодно, — её смотрят на сайте нотариальной палаты своего региона. Отдельно платится госпошлина за регистрацию перехода права: 4 000 ₽, если кадастровая стоимость объекта не превышает 20 млн ₽.

Нет. Физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения, исчисляют и уплачивают налог самостоятельно (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК): декларация 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК), уплата не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228 НК). Уведомления, как по налогу на имущество, здесь не приходит. Тётя и племянник в закрытый список близких родственников из п. 18.1 ст. 217 НК не входят, поэтому налог возникает: с кадастровой стоимости 3 100 000 ₽ это 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽ плюс 700 000 × 15% = 105 000 ₽, итого 417 000 ₽. Молчание стоит дорого: до 30% от суммы налога по п. 1 ст. 119 НК за непредставление декларации и 20% по пп. 1 ст. 122 НК за неуплату, а при умышленных действиях 40%, плюс пени. Сумму налога дарителю стоит назвать получателю до сделки, а не в апреле следующего года.