Тринадцать листов, которые оказались меню
Ольга полгода сдавала квартиру знакомой семье — по договору, без агентства и без всяких удержаний. В том же году она лечила зубы и заплатила клинике заметную сумму, которую собиралась частично вернуть. В марте она открыла личный кабинет налоговой, увидела форму, где перечислены титульный лист, два раздела и восемь приложений, и закрыла вкладку со словами «разберусь потом».
Игорь в тот же год получил в подарок машину. Не от родителей и не от брата — от друга, с которым вместе восстанавливал её три года. Друг искренне не понимал, при чём тут налоговая: «это же подарок». Игорь не понимал тоже — ровно до августа следующего года, когда стало поздно.
Обоим нужен один и тот же документ, и обоим он нужен по-разному. У Ольги в декларации будет и доход, и вычет, и от этого зависит её срок. У Игоря дохода в деньгах не было вовсе, а декларация обязательна. Ни один из них не бухгалтер, и никому из них не нужно знать форму целиком.
Тринадцать листов — это не объём работы, а меню. Обязательных листов три; всё остальное подключается по тому, откуда пришёл доход и какой вычет вы заявляете. Человек, сдававший квартиру, заполняет четыре листа из тринадцати. Именно из этой путаницы — «форма огромная, значит это не для меня» — вырастает большинство пропущенных сроков.
Не считает ваш налог и не заменяет консультацию. Все расчёты внутри — иллюстрации механики на выдуманных числах: они показывают, как устроен порядок действий, а не сколько должны именно вы.
Не называет дату, когда придут деньги. Закон задаёт предельные сроки, а не гарантию платежа, и разница между этими двумя вещами здесь принципиальная.
Не пересказывает кнопки личного кабинета. Интерфейс меняется чаще, чем нормы; опора здесь — названия листов декларации и статьи, по которым эти листы существуют.
Не разбирает размеры вычетов, минимальный срок владения имуществом и устройство единого налогового счёта. Это соседние темы подборки; здесь — сам документ и сама процедура.
Все нормы, редакции и суммы приведены по состоянию на 10 сентября 2026 года. Налоговое законодательство меняется несколько раз в год — перед подачей сверяйте действующую редакцию.
Основание — не размер дохода, а тот, кто не удержал налог
Первый вопрос звучит не «много ли я заработал», а «кто с этого дохода не удержал налог». Обязанность подать декларацию возникает по закрытому списку — пункт 1 статьи 228 Налогового кодекса. Списка «крупных сумм» в нём нет ни строкой.
Десять оснований из пункта 1 статьи 228
- Вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым и гражданско-правовым договорам, включая доходы по договорам найма или аренды любого имущества.
- Доходы от продажи имущества и имущественных прав — кроме случаев освобождения по пункту 17.1 статьи 217 НК.
- Доходы налоговых резидентов РФ от источников за пределами России — кроме случаев, когда налог исчисляет налоговый агент.
- Другие доходы, с которых налог не был удержан агентом полностью или частично, — за исключением доходов, сведения о которых агент подал в инспекцию по пункту 5 статьи 226, пункту 14 статьи 226.1, пункту 9 статьи 226.2 НК.
- Выигрыши от операторов лотерей и распространителей — в сумме, не превышающей 15 000 ₽.
- Вознаграждения наследникам и правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
- Доходы в денежной и натуральной форме, полученные в дар от физлиц, не являющихся ИП, — кроме освобождённых по пункту 18.1 статьи 217 НК.
- Денежный эквивалент недвижимости и ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческой организации по 275-ФЗ.
- Доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, состоящих на учёте по пункту 7.4 статьи 83 НК, с которых налог не удержан.
- Доходы тех, кто подал уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний.
Отдельная категория стоит рядом со списком: ИП на общей системе, нотариусы, адвокаты с кабинетом и другие лица, занимающиеся частной практикой, отчитываются по статье 227 и пункту 1 статьи 229 НК.
Налоговая служба в материалах декларационной кампании 2026 года пересказывает тот же список бытовым языком: продажа недвижимости раньше минимального срока владения и переуступка права требования; дар недвижимости, транспорта, акций, долей и паёв не от близких родственников; вознаграждения от лиц, не являющихся агентами, включая аренду; выигрыши до 15 000 ₽; доходы от источников за пределами РФ.
Список закрытый. «Я много заработал» и «мне пришла крупная сумма» — не основания. Зарплата с удержанным налогом декларации не требует, сколько бы её ни было. А подарок в виде подержанной машины требует, хотя денег вы не получали вовсе.
Дальше нужен аккаунт
Прогресс и монеты сохранятся.