Лекция

Что сдвигает налог в черновике договора

Дата сверки — 3 октября 2026 года. Чего нет в исходной фактуре, того в совет не добавляют. Одни и те же черновики читают два рабочих места: налоговый консультант до подписи говорит, что изменится, бухгалтер потом проведёт уже подписанную строку. Клиент в примерах — действующее российское ООО.

Рядом с обществом в примерах меняются роли: директор, которому дают деньги; второе российское ООО по беспроцентному займу; арендодатель офиса или жилья; подрядчик с актом этапа и удержанием; исполнитель по гражданско-правовому договору; самозанятый с чеком; ИП; материнская компания, которая передаёт имущество, и работник с разовым подарком.

Не заключение и не обещание, что примут

Лекция не заменяет письменное заключение по названному договору. Примеры — подставленные числа к формуле, не фраза «ваш налог равен N». Не обещают, что расход, льготу или вычет примут. Аккуратная формулировка не лечит притворную сделку: статья 54.1 здесь одной фразой, учебным предметом она не становится.

  • Сначала пять вопросов к одной фразе и тело займа
  • Потом аренда офиса и жилья: ставка, коммуналка, улучшения
  • Потом подряд: дата дохода, материал, удержание
  • В конце исполнитель, вклад в имущество и подарок работнику

Коэффициент статьи 269 здесь не считают: его держит лекция nalog-na-pribyl. Туда же уходят проценты, если заимодавец — иностранное взаимозависимое лицо или долг им обеспечен. Шкалу НДФЛ и таблицу тарифов взносов не печатают. Товарный займ, поставку, лизинг, цессию как сделку, агентский договор, патент на сдачу квартиры и главу 49.1 не разбирают.

Тема 1 из 14 · Займ до подписи

Прочитать черновик пятью вопросами

Один черновик читается пятью вопросами, и каждый сидит в своей фразе. Бухгалтер проводит ту фразу, которая подписана, а не ту, которую «имели в виду». Консультант до подписи называет цену формулировки и останавливается, если для ответа не хватает стороны, доли или чека.

Пять вопросов до подписи
Что написаноКакой налог сдвигается
Кто даёт деньги, под какой процент, в какой валюте, кто поручительТело займа не доход. Проценты — доход и расход, пока не включилась статья 269. Денежный займ и проценты по нему без НДС. Дешёвые деньги физлицу могут дать материальную выгоду
Жилое или нежилое; коммуналка внутри платы или отдельно; улучшения за чей счётНДС 22% или освобождение пункта про жильё; дата и хозяин амортизации
Есть ли этапы; чей материал; что удержано до конца гарантииДата дохода при методе начисления не равна дате денег
Кто исполнитель: штат, физлицо, ИП, плательщик НПД; есть ли фраза про травматизмАгент по НДФЛ, единый тариф, травматизм, риск переквалификации
Дар, вклад в имущество или оплата работы; чья доляДоход пункта 8 статьи 250 или исключение статьи 251; НДС передачи; лимит 4 000 ₽ у человека
Где остановиться

Нет стороны, доли или чека — фразу не закрывают. Лекция показывает, что уже написанная строка делает с налогом. Она не учит прятать трудовой договор под гражданско-правовой, дар под вклад в имущество или оплату работы под подарок.

В черновике займа директор «имел в виду» процент, а в тексте процента нет. Что проводит бухгалтер?
Бухгалтер проводит подписанную фразу. Консультант до подписи называет цену формулировки. Аккуратная формулировка не лечит притворную сделку, но переписывать намерение вместо текста лекция не учит.
В договоре названы заимодавец, процент, валюта и поручитель. Какая связка из таблицы верна?
Это первая строка пяти вопросов. Коэффициент статьи 269 здесь не считают: если заимодавец — иностранное взаимозависимое лицо или долг им обеспечен, проценты уходят в лекцию nalog-na-pribyl. Фразу «ставка договорная, значит расход полный» такому клиенту не говорят.
Консультанту не хватает доли материнской компании и чека на дату выплаты. Как закрыть черновик?
Консультант останавливается, если не хватает стороны, доли или чека. Без чека выплата плательщику НПД для заказчика — выплата обычному физлицу, а не наоборот. Прятать оплату под подарок лекция не учит.
Бесплатный доступ

Дальше нужен аккаунт

Прогресс и монеты сохранятся.