Директор действующего российского ООО на общей системе садится напротив и говорит одно: заплатить меньше. Рядом могут оказаться резидент особой экономической зоны, клиент со станком и вопросом про вычет статьи 286.1, индивидуальный предприниматель у порога статьи 198 или организация у порога статьи 199. На столе черновик совета, не готовая декларация.
Ответ — не схема и не отказ целиком. Слово «оптимизация» консультант переводит на номер статьи. Нет номера — совета нет. Для этого и нужен лист из четырёх строк: норма, условие, деньги, остановка. Пустая строка — совета нет. Следующую строку не начинают, пока предыдущая не закрыта документом.
Это не письменное заключение
Лекция не заменяет письменное заключение по названному клиенту. Числа ниже подставлены к формуле, это не «ваш налог равен N». Не обещать, что инспекция примет льготу, ставку или вычет. Сверка текстов — 3 октября 2026: часть первая в редакции, которую сборники помечают как действующую на эту дату (ред. от 04.08.2026).
Куда эта лекция не заходит
База налога на прибыль, разбивка 8% и 17%, ставка ИТ, амортизационная премия и федеральный вычет статьи 286.2 — лекция nalog-na-pribyl. Здесь 25% только база сравнения.
Признаки дробления и амнистия — лекция droblenie-biznesa. Сюда идут, только если вопрос про группу. Пороги статьи 199 здесь — остановка любого совета, плюс пороги статьи 198.
Как фраза займа, аренды, подряда, исполнителя и дара двигает налог — лекция nalogi-sdelok. Договор здесь не разбирается.
Выбор УСН, АУСН, патента и НПД не делается. Шкалу НДФЛ и тарифы взносов не печатаем: взносы здесь только строка внутри суммы статей 198 и 199.
Сроки проверки, требования, допросы, возражения и жалобу не пишем. Опубликованная льгота не лечит документ, который не совпадает с фактом. Учебником статьи 54.1 лекция не становится.
Чего совет не делает
Не учим получать статус, которого нет, дробить группу, скрывать выручку, переписывать первичку задним числом и сажать бизнес на подставное лицо. Состав называется, чтобы его узнать и остановиться. Сам факт неуплаты преступлением не называем: уклонение возможно только с прямым умыслом.
Тема 1 из 14 · Норма до процента
Четыре вопроса до любого совета
Просьба одна. Четыре вопроса идут по порядку. Пока предыдущий не закрыт документом, следующий не начинают. Деньги — третий вопрос, не первый.
Норма
Преимущество записано в законодательстве о налогах и сборах. Для федеральной льготы это кодекс. Для региональной — кодекс и (или) закон субъекта о налогах. Письмо, протокол совещания и обещание «договоримся с регионом» преимуществом не являются.
Условие
Этот клиент на нужную дату проходит каждое условие нормы: статус, территория, вид прибыли, который норма покрывает, и закон субъекта, который право действительно включил. Разрешения кодекса мало, если глава отдала ставку или вычет закону субъекта, а закона нет.
Деньги
Считают только ту базу, которую норма покрывает. Из экономии вычитают цену условий. У вычета есть второй потолок — по сумме налога, а не только по проценту от расхода.
Остановка
Если попасть в условие можно только документом, который не совпадает с фактом, это не льгота. Ниже уголовных порогов цена — недоимка, пени и штраф 20% или 40%. На пороге появляется состав статьи 198 или 199, и только вместе с деянием и прямым умыслом. Сумма необходима и недостаточна.
Перевод слова
В разговоре с директором слово «оптимизация» заменяется номером статьи. Нет номера — совета нет. Опубликованная льгота не лечит документ, который не совпадает с фактом.
Первый вопрос
Директор ООО на общей системе приносит протокол совещания: регион «договорился» понизить налог. Чем закрыт первый вопрос листа?
Первый вопрос спрашивает, где записано преимущество. Для региональной льготы это кодекс и (или) закон субъекта о налогах. Совещание и письмо в этот перечень не входят, поэтому второй вопрос ещё не начинают: предыдущий не закрыт документом.
Порядок
Глава разрешила вычет, закона субъекта нет, статус у клиента есть. Можно переходить к деньгам?
Порядок жёсткий. Деньги — третий вопрос, и только по базе, которую норма покрывает, после того как каждое условие закрыто документом. Статус без закона субъекта, которому глава отдала вычет, условие не закрывает. Порог — четвёртый вопрос, он не заменяет вторую строку.
Остановка
Попасть в условие можно только бумагой, которая не совпадает с фактом. Сумма пока ниже уголовных порогов. Что это за место листа?
Остановка стоит на несовпадении документа и факта, а не на размере. Ниже порога остаются недоимка, пени и штраф 20% или 40%. Состав статьи 198 или 199 появляется только вместе с деянием и прямым умыслом: одной суммы мало, и одной неуплаты мало. Как переписать факт, лекция не рассказывает.
