4% вместо 13% — и что в эти проценты не входит
НПД — это налоговый режим, а не форма занятости и не трудовой статус. Из одной этой фразы следует всё остальное: почему в трудовой книжке он не отражается, почему в стаж не идёт и почему человек, который пятый год «работает самозанятым», однажды обнаруживает, что пенсионных баллов у него ноль.
Основной закон темы — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"». Дальше он называется коротко: 422-ФЗ. Второй ключевой закон — Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ о добровольном социальном страховании.
Разница между зарплатой 100 000 ₽ и доходом самозанятого 100 000 ₽ — это не 13% против 6%. Разница — стаж, больничный, отпуск и пенсионные баллы, которые в первом случае оплачивает работодатель сверх оклада, а во втором не оплачивает никто. Поэтому здесь сначала идёт честный список того, чего режим не даёт, и только потом — как в нём удобно работать.
Тема менялась дважды за девять месяцев, и третье изменение уже назначено:
- январь 2026 — добровольное страхование на случай болезни (456-ФЗ);
- январь 2026 — новые индикаторы риска для трудовых проверок (приказ Минтруда № 685н);
- 1 октября 2026 — вступает в силу закон о платформенной экономике (289-ФЗ).
Индивидуальной налоговой консультации: у вопроса «а мне какой режим выгоднее» нет ответа без цифр конкретного человека — здесь только критерии, по которым эту границу видно самому. Схем обхода лимита и оформления работников самозанятыми тоже нет: правила и цена их нарушения объясняются, способы обойти — нет.
Названий банков, платформ, бухгалтерских сервисов и «помощников по самозанятости» здесь не будет. Государственные ресурсы называются прямо: приложение «Мой налог», сайт ФНС, Госуслуги, СФР, Роструд.
Налоговый режим, а не профессия
Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим, введённый 422-ФЗ в форме эксперимента. С 1 января 2019 года он работал в четырёх регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан, — а затем был распространён на всю страну.
Физическое лицо — в том числе индивидуальный предприниматель, — которое перешло на этот режим. Всё. Не профессия, не должность, не организационно-правовая форма. ИП при переходе на НПД остаётся ИП.
Профессиональный доход по закону — доход физического лица от деятельности, при которой у него нет работодателя и он не привлекает наёмных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Нет. Это способ платить налог. В трудовой книжке он не отражается, в стаж не идёт. Отсюда же вторая путаница: «работаю на себя» и «самозанятый» — разные вещи. ИП на упрощёнке тоже работает на себя, но самозанятым в смысле 422-ФЗ не является, пока не перешёл на НПД.
Сколько это продлится
Срок эксперимента — до 31 декабря 2028 года включительно. В течение этого срока закон гарантирует неизменность налоговых ставок и предельного размера дохода. На 2026 год ставки и лимит подтверждены без изменений; обсуждавшееся повышение лимита до 3 млн ₽ в закон не вошло. Что будет после 2028 года — решения нет, и выдумывать его нельзя ни в чью пользу.
Масштаб: это уже не эксперимент на четырёх регионах
Промежуточная точка для понимания динамики: на конец апреля 2026 года плательщиков было 16,188 млн — рост на 24,3% в годовом выражении.
Что режим не даёт: честный список
Страховые взносы на НПД не начисляются вовсе. Это главный плюс режима — и ровно из него следует главный минус: не возникает и того, что за взносы покупается.
- Страховой стаж для пенсии не идёт. Годы работы на НПД в стаж не засчитываются, пенсионные баллы не начисляются.
- Оплачиваемого больничного нет по умолчанию. Что с 2026 года можно докупить — тема 13.
- Пособия по беременности и родам нет — режим его не предусматривает.
- Оплачиваемого отпуска нет. Не работал — не заработал.
- Выходного пособия при расторжении договора нет, как и предупреждения за два месяца: договор ГПХ прекращается по своим правилам.
- Пособия по безработице по этому статусу нет: пока человек стоит на учёте как плательщик НПД, он считается занятым.
- полис ОМС и право на бесплатную медицинскую помощь;
- социальная пенсия по старости — она назначается позже страховой и в меньшем размере.
Зарплата 100 000 ₽ и доход самозанятого 100 000 ₽ отличаются не на 13% против 6%. Они отличаются на стаж, больничный, отпуск и пенсионные баллы. В первом случае за них платит работодатель сверх оклада, во втором — никто.
Два из шести пунктов этого списка можно закрыть добровольно и за отдельные деньги: стаж — взносами в СФР (тема 12), больничный — участием в эксперименте с 1 января 2026 года (тема 13). Именно докупить, отдельными деньгами и не сразу. Остальные четыре не закрываются никак.
Ставки 4% и 6%: решает не работа, а заказчик
Ставка зависит не от того, что человек делает, а от того, кто ему платит. Один и тот же урок, один и тот же торт, одна и та же вёрстка облагаются по-разному, если по-разному называется заказчик.
| Кто заказчик | Ставка |
|---|---|
| Физическое лицо | 4% |
| Организация или индивидуальный предприниматель | 6% |
Считает налог сама налоговая — по чекам, которые самозанятый сформировал за месяц. Разбивку по ставкам приложение делает автоматически: при формировании чека человек указывает, кому продаёт — физлицу или юрлицу и ИП.
Пример на числах
За месяц репетитор получил 40 000 ₽ от частных учеников и 30 000 ₽ от учебного центра.
Это сумма до применения вычета — про него следующая тема. Никаких других обязательных платежей режим не предполагает: страховые взносы на НПД не начисляются вовсе.
Эта цифра — не льгота и не скидка, а просто смесь 4% и 6% с учётом вычета в масштабе страны. За тот же июль 2026 года самозанятые сформировали 227,49 млн чеков; из 299,247 млрд ₽ выручки 140,750 млрд ₽ пришли от юридических лиц и 158,5 млрд ₽ — от физических.
Дальше нужен аккаунт
Первые 3 темы из 16 — свободно. Оставьте почту, чтобы продолжить бесплатно (ещё 3 темы). Пароль придумывать не нужно — пришлём его письмом.
Прогресс и монеты сохранятся.