Лекция «Льготы по налогам на имущество — что даёт статус по трём налогам сразу»

Около 75 минут на 16 тем. Прогресс сохраняется, поэтому лекцию можно проходить частями и возвращаться к ней позже.

Начало — да: первые 1 тема открыты сразу, без регистрации. После бесплатной регистрации откроются темы до 2-й — вместе с частью из 44 тестов и монетами за верные ответы. Полная лекция — 99 ₽ навсегда, либо подписка на все лекции платформы от 499 ₽ в месяц.

Шестнадцать тем отвечают на вопрос, которого нет в соседних лекциях каталога: у меня есть статус — что он даёт по трём налогам сразу и как забрать то, что не дали за прошлые годы. Начало — с того, что «имущественные налоги» это не один налог, а три, с разными главами Кодекса, разными уровнями власти и разными федеральными перечнями: 16 категорий в статье 407, 10 в пункте 5 статьи 391, 4 в пункте 2.1 статьи 361.1. Многодетные есть в земельном перечне и отсутствуют в перечне по налогу на имущество, где им вместо освобождения дан дополнительный вычет по площади. Отдельная тема — асимметрия уровней власти: транспортный налог устанавливает закон субъекта, а земельный налог и налог на имущество физлиц — акты муниципалитета, поэтому вопрос «какие льготы в моём регионе» по налогу на квартиру поставлен неверно; там же разобран пункт 7 статьи 403, дающий муниципалитету право увеличивать федеральный вычет, то есть 20 квадратных метров — минимум, а не потолок. Вес каждого слоя показан на отчёте ФНС по форме 5-МН за 2024 год по городу Москве: 2 464 192 льготника, из них 6 154 по актам города, и 15,5 млрд рублей несобранного налога при 41,0 млрд рублей к уплате — с прямой оговоркой, что это один субъект, а не страна. Дальше идут механизмы: разница между вычетом и льготой и ловушка двух вычетов с одинаковым названием, полный перечень статьи 407 вместе с подпунктами про участников специальной военной операции и правилом «весь год участия», правило одной вещи каждого вида, три группы объектов, по которым льготы нет вовсе, и оговорка про гаражи в торгово-офисных зданиях. Транспортному налогу отведена своя тема: федеральная льгота введена законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, освобождает одно транспортное средство по выбору, не действует по автомобилям средней стоимостью от 10 млн рублей, по водному транспорту кроме моторных лодок и по воздушному, и работает задним числом — перерасчёт с периода возникновения права, но не ранее 2022 года. Практическая часть: беззаявительный порядок и три места, где он ломается; заявление по форме КНД 1150063, у которого нет срока, и отдельное уведомление о выбранном объекте со сроком 31 декабря; коэффициент по месяцам из пункта 6 статьи 408, где месяц возникновения права считается полным месяцем льготы и правила 15-го числа нет; перерасчёт за прошлые годы на три периода и запрет пересчитывать в сторону увеличения. Завершают лекцию три разных ответа для многодетной семьи, зеркальная конструкция освобождения по упрощённой и патентной системам для предпринимателей и алгоритм самостоятельной проверки из восьми шагов с календарём дат.

Потому что корректного печатного списка не существует. Льготы по земельному налогу и по налогу на имущество физлиц устанавливают акты муниципальных образований — в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе законы этих городов, — а по транспортному налогу законы субъектов (статья 356 Налогового кодекса). Перечни меняются ежегодно и различаются даже между соседними районами одной области. Любой опубликованный список устаревает и вводит в заблуждение. Единственный корректный ответ даёт сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»: задаются вид налога, налоговый период, субъект и — обязательно для земельного налога и налога на имущество физлиц — муниципальное образование. Лекция показывает, какая федеральная норма создаёт полномочие местного уровня и что именно искать в акте своей территории. Масштаб местного слоя при этом виден на цифрах: в Москве за 2024 год льготы по налогу на имущество получили 2 464 192 человека, из них по актам города — 6 154. Это данные по одному субъекту, и переносить их на другие территории нельзя.

Нет, и это сделано намеренно. Как читать налоговое уведомление, из чего складывается сумма, что делать, если уведомление не пришло, как исправить ошибку в данных об объекте, как считается земельный налог и как оспорить кадастровую стоимость — всё это разбирает лекция «Налоговое уведомление», и механика вычета по площади тоже там. Возврат денег с единого налогового счёта — сальдо, зачёт, резервирование, заявление на возврат — лекция «Единый налоговый счёт для физлица». Вычеты по НДФЛ на лечение, обучение и покупку жилья — лекция «Налоговые вычеты», а НДФЛ при продаже имущества — своя отдельная. Эта лекция берёт то, чего в соседних нет: карту трёх несовпадающих перечней, асимметрию уровней власти и право муниципалитета увеличивать федеральный вычет, федеральную льготу по транспортному налогу с обратной силой с 2022 года, три сбоя беззаявительного порядка, коэффициент по месяцам при появлении и прекращении статуса и разницу между перерасчётом налога и возвратом денег.