14 тем · ~90 минут · 42 теста

Лекция «Налог на прибыль ООО: база, ставка 25% и перенос убытка»

Что входит в базу действующего ООО на общей системе, как 25% делятся на 8% и 17% в 2025–2030 годах и почему убыток до 31 декабря 2030 года режется пополам.

Начать бесплатно Программа лекции
Для кого

Налоговый консультант, который смотрит действующее ООО на общей системе: отчёт, учётную политику и первичные документы. Клиент в примерах — выручка порядка десятков миллионов рублей в год.

Продвинутый уровень
Что получишь

После лекции вы сможете

  • Отличить налоговую базу главы 25 от бухгалтерской прибыли и не умножать строку «прибыль до налогообложения» на 25%
  • Вынуть из дохода метода начисления аванс, залог, задаток, обеспечительный платёж и вклад в уставный капитал
  • Не предлагать кассовый метод ООО выше порога 1 000 000 ₽ выручки от реализации без НДС за квартал и пересчитать год с 1 января, если предел превышен
  • Прогнать расход через трёхчастный тест и запреты статьи 270, не называя несверенный номер пункта
  • Оставить прямые расходы в незавершённом производстве до реализации и не переписывать политику против технологии
  • Не проводить через группы объект не дороже 100 000 ₽, взять премию не выше 10% или 30% и не начислять федеральный вычет, пока не открыт круг плательщиков
  • Разложить 25% на 8% и 17%, не подставить 20% или пару 7% и 18% и не примерить ставку 5% и 0% без аккредитации и доли 70%
  • Перенести убытки от старого года к новому не больше чем на 50% базы до 31.12.2030 и развести декларацию к 25-му числу с уплатой к 28-му
Программа

14 тем и 42 теста на понимание

Каждая тема — один экран и одна мысль. В конце темы — ситуационные вопросы: ответили верно, идёте дальше.

Часть 1. База и момент признания

1

Отделить налоговую базу от бухгалтерской прибыли

2

Вынуть из дохода аванс, залог и вклад

3

Сверить метод начисления с порогом в один миллион

Часть 2. Расход этого периода

4

Прогнать расход через тест и запреты

5

Оставить прямые расходы до реализации

6

Решить порог стоимости и не начислить вычет

7

Отрезать представительские, рекламу и резерв

Часть 3. Проценты и ставка

8

Принять проценты по факту или по правилу долга

9

Разложить ставку на федеральную и региональную части

10

Проверить чужую ставку ИТ по доле и аккредитации

Часть 4. Убыток, авансы и сроки

11

Перенести убыток очередью и отрезать половину

12

Выбрать порядок авансов по порогу выручки

13

Развести срок декларации и срок уплаты

14

Собрать разговор с директором по порядку норм

Темы лекции: налог на прибыль, ОСНО, ООО, глава 25, налоговая база, убыток, ставка 25, авансовые платежи

Обновлено: 3 октября 2026

Как устроено обучение

Читаете, отвечаете, видите результат

Интерактивная лекция с тестами: тема — экран текста, за ним вопрос по этой же теме. Ни видео, ни вебинаров, ни дедлайнов.

Тесты внутри тем

42 теста по ходу лекции — ситуационных, на понимание, а не на зубрёжку.

Старт — бесплатно и сразу

Первые темы открыты без регистрации: нажали — учитесь. Понравилось — продолжите по аккаунту, полный доступ от 99 ₽. Прогресс сохраняется на той же теме.

Вопросы

Коротко о главном

Сколько времени займёт лекция?
Около 90 минут на 14 тем. Прогресс сохраняется, поэтому лекцию можно проходить частями и возвращаться к ней позже.
Это бесплатно?
Начало — да: первые 1 тема открыты сразу, без регистрации. После бесплатной регистрации откроются темы до 2-й — вместе с частью из 42 тестов и монетами за верные ответы. Полная лекция — 99 ₽ навсегда, либо подписка на все лекции платформы от 499 ₽ в месяц.
Что у меня останется после лекции?
Четырнадцать тем о том, как собрать налоговую базу налога на прибыль действующего ООО на общей системе. Сначала что не является доходом: аванс при методе начисления, залог, задаток, обеспечительный платёж и вклад. Потом момент признания и порог кассового метода в 1 000 000 ₽ выручки от реализации без НДС за квартал. Дальше тест расхода, запреты без несверенных пунктов, прямые и косвенные, порог 100 000 ₽ и премия 10% или 30% без автоматического федерального вычета. Нормативы представительских, рекламы и резерва, проценты по факту и правило контролируемого долга. Ставка 25% раскладывается на 8% в федеральный бюджет и 17% в региональный. Чужая ставка 5% и 0% жива только при аккредитации и доле не ниже 70%. Убыток до 31.12.2030 уменьшает базу не больше чем на 50%, очередь идёт от старого года. Авансы смотрят по порогу 15 000 000 ₽, декларацию сдают к 25-му числу, деньги платят к 28-му. Лекция не заменяет письменное заключение по названному ООО.
В 2026 году ещё можно считать общую ставку 20%?
Нет. На 3 октября 2026 года внутри скобки 2025–2030 общая ставка 25%: 8% в федеральный бюджет и 17% в региональный (пункт 1 статьи 284, закон от 07.06.2025 № 147-ФЗ). До 1 января 2025 года было 20%: 3% и 17%. На базе 1 500 000 ₽ верный налог 375 000 ₽, расчёт по 20% даёт 300 000 ₽ и недоплату 75 000 ₽ в федеральной части. Пара 7% и 18% сумму не меняет, но разводит бюджеты.
Аванс, который пришёл в декабре, ставить в доход декабря?
При методе начисления — нет. Подпункт 1 пункта 1 статьи 251 не считает предварительную оплату доходом. Аванс 800 000 ₽ ждёт периода реализации. При кассовом методе аванс был бы доходом в день поступления, но среднему ООО касса недоступна: порог пункта 1 статьи 273 — в среднем не больше 1 000 000 ₽ выручки от реализации без НДС за каждый из предыдущих четырёх кварталов.
Можно ли в прибыльном году списать весь накопленный убыток?
У плательщика по общей ставке 25% до 31.12.2030 — нет. Пункт 2.1 статьи 283 режет уменьшение базы половиной. На базе 2 000 000 ₽ потолок 1 000 000 ₽, даже если старые убытки 1 200 000 ₽ и 300 000 ₽. Очередь — от старого года к новому (пункт 3 статьи 283). Перенос — право, не обязанность, и только с документами. Десятилетний срок снят законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, потолок от этого не исчез.
Годовая декларация сдаётся не позднее 28 марта?
Нет. Пункт 4 статьи 289: не позднее 25 марта. Пункт 1 статьи 287: налог за год — не позднее 28 марта. Квартальную декларацию сдают не позднее 25 календарных дней, аванс по итогам периода платят не позднее 28-го числа следующего месяца. Постановление от 25.08.2026 № 1074 этот срок не сдвигает тому, кого оно не назвало.
Федеральный инвестиционный вычет 3% начисляется каждому ООО со станка?
Нет. Вычет уменьшает федеральную сумму налога, а не базу и не региональную часть (статья 286.2). Величина 3% задана пунктом 3 постановления от 28.11.2024 № 1638, но круг плательщиков и объектов в пункте 3 статьи 286.2 изменён с 1 января 2026 года, и новый текст не открывался. Премию 30% по станку четвёртой группы за 2 000 000 ₽ посчитать можно: 600 000 ₽. Вычет 60 000 ₽ как уже причитающийся не начисляют.

Налог на прибыль ООО: база, ставка 25% и перенос убытка — открывается прямо сейчас

14 тем, 42 теста и около 90 минут вашего времени. Первые темы — бесплатно и без регистрации: начните и решите по делу, а не по описанию.

Начать лекцию →

Уже проходили? Личный кабинет помнит, на чём вы остановились.

Похожие лекции

По тем же темам

Каждая лекция открывается сразу — первые темы бесплатны, подписка открывает все.

ИП или ООО — форма бизнеса и её цена

Лекция для тех, кто консультирует, а не выбирает: сравнивать формы по налогам бессмысленно, потому что режим…

15 тем · ~55 минут

Корпоративные документы ООО — устав, решения, протоколы и изменения в реестре

Срок сообщить об изменении сведений в реестре — семь рабочих дней, а не три; продление полномочий директора идёт к…

19 тем · ~65 минут

Льготы и соцпакет: три налога на одну льготу, полная стоимость и используемость

Каждая позиция соцпакета проходит три независимые проверки — уменьшает ли расход прибыль, начисляются ли страховые…

19 тем · ~80 минут