15 тем · ~90 минут · 30 тестов

Лекция «НДС: цепочка при 22%, вычет и код в требовании»

Как собрать сумму к уплате при ставке 22%, не спутать дату отгрузки с датой денег и не прочитать код в требовании как приговор.

Начать бесплатно Программа лекции
Для кого

Налоговый консультант напротив главбуха клиента: отгрузка, аванс, счёт-фактура и требование с кодом по строке. Не стол бухгалтера на упрощёнке и не стол импортёра.

Продвинутый уровень
Что получишь

После лекции вы сможете

  • Собрать сумму к уплате как начисление плюс восстановление минус вычет и не назвать превышение вычетов забытым минусом
  • Не считать здесь порог упрощёнки, ввоз, базу прибыли и исход по статье 54.1
  • Поставить 22% на отгрузку с 1 января 2026 и 22/122 на аванс 2026 года, не округляя долю до 18,03%
  • Не обещать, что день отгрузки входит в пять календарных дней, и не обещать перенос пятого дня с субботы
  • Развести декларацию к 25-му числу с уплатой к 28-му и не назвать 25-е платёжным сроком
  • Не вынести вычет в квартал после трёх лет с принятия на учёт и не выдать дробление основного средства за строку пункта 1.1
  • Прочитать код «1» как отсутствие пары, код «2» как расхождение своей декларации и не включить пункт 3.2 на рост ставки у действующего плательщика
Программа

15 тем и 30 тестов на понимание

Каждая тема — один экран и одна мысль. В конце темы — ситуационные вопросы: ответили верно, идёте дальше.

Часть 1. Сумма периода и ставка

1

Собрать к уплате: начисление, восстановление, вычет

2

Отделить эту лекцию от чужих предметов

3

Выбрать 22%, 10%, 0% или расчётную дробь

4

Поставить переход 20% на 22% на дату отгрузки

Часть 2. Дата, документ и пять дней

5

Начислить аванс в день денег, не ждать товар

6

Уложить счёт-фактуру в пять календарных дней

7

Отличить ошибку, которая не снимает вычет, от ошибки пары

8

Заполнить строку 5б и графу 7а с 1 апреля 2026

Часть 3. Срок, вычет и доля

9

Развести 25-е число декларации и 28-е число уплаты

10

Закрыть три замка вычета и не выйти за три года

11

Восстановить аванс в размере зачтённой поставки

12

Закрыть оба кармана без раздельного учёта и не растянуть 5%

Часть 4. Два документа, код и пункт 3.2

13

Не перепутать корректировочный с исправленным

14

Прочитать код «1» и код «2» и не вынести приговор

15

Не включить пункт 3.2 на рост ставки у плательщика

Темы лекции: НДС, ставка 22, счёт-фактура, вычет, аванс, перекрёстный контроль, пункт 3.2

Обновлено: 4 октября 2026

Как устроено обучение

Читаете, отвечаете, видите результат

Интерактивная лекция с тестами: тема — экран текста, за ним вопрос по этой же теме. Ни видео, ни вебинаров, ни дедлайнов.

Тесты внутри тем

30 тестов по ходу лекции — ситуационных, на понимание, а не на зубрёжку.

Старт — бесплатно и сразу

Первые темы открыты без регистрации: нажали — учитесь. Понравилось — продолжите по аккаунту, полный доступ от 99 ₽. Прогресс сохраняется на той же теме.

Вопросы

Коротко о главном

Сколько времени займёт лекция?
Около 90 минут на 15 тем. Прогресс сохраняется, поэтому лекцию можно проходить частями и возвращаться к ней позже.
Это бесплатно?
Начало — да: первые 1 тема открыты сразу, без регистрации. После бесплатной регистрации откроются темы до 2-й — вместе с частью из 30 тестов и монетами за верные ответы. Полная лекция — 99 ₽ навсегда, либо подписка на все лекции платформы от 499 ₽ в месяц.
Что у меня останется после лекции?
Пятнадцать развилок по цепочке НДС на 4 октября 2026 года. К уплате — начисление плюс восстановление минус вычет; превышение смотрит в возмещение, не в забытый минус. Ставку отгрузки с 1 января 2026 держит дата отгрузки, аванс 2026 года считают дробью 22/122. Пять дней — календарные, и ни день отгрузки, ни субботу не обещают. Декларация к 25-му числу, уплата к 28-му: за 3 квартал 2026 это 26.10 и 28.10. Три замка вычета не включают оплату поставщику, три года идут от оприходования, дробление основного средства остаётся позицией писем. Код «1» — нет пары у контрагента, код «2» — свои разделы 8 и 9. Пункт 3.2 статьи 166 на рост ставки у действующего плательщика не включают, чтение «либо» не выбирают.
За 3 квартал 2026 НДС платят 25 октября?
Нет. Пункт 5 статьи 174: декларация не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. 25 октября 2026 — воскресенье, поэтому декларация за 3 квартал сдаётся не позднее 26 октября 2026. Пункт 1 статьи 174 ставит уплату равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев. 28 октября 2026 — среда, на эту дату садится первая треть. 25-е число платёжным сроком не называют: страница энциклопедии, которая его так печатает, расходится с открытым пунктом.
Аванс 120 000 пришёл в декабре 2025, отгрузка — в январе 2026, цена без налога 100 000. Какая ставка?
На отгрузке 22%, даже если оплата и договор раньше. Налог с аванса декабря: 120 000 × 20/120 = 20 000. Налог отгрузки: 22 000, к оплате 122 000, доплата 2 000. Продавец начисляет 22 000 и принимает к вычету ранее начисленные 20 000. Это подстановка в правило письма ФНС от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@, не пункт 3.2 статьи 166. Длящийся договор исключения не даёт.
Пустая строка 5б с 1 апреля 2026 уничтожает вычет покупателя?
Нет. Отказ в вычете смотрит пункт 2 статьи 169. Строка 5б и графа 7а книги покупок — связка продавца со своим авансовым вычетом: реквизиты авансового счёта-фактуры и, в графе 7а, реквизиты отгрузочного. Пустую строку 5б смертью вычета покупателя не объявляют.
Товар принят 24 сентября 2023. Если декларацию за 3 квартал 2026 сдать 26 октября, вычет можно перенести в 4 квартал?
Нет. Три года истекают 24 сентября 2026, это ещё 3 квартал. Письмо Минфина от 15.01.2026 № 03-07-11/1310 в пересказе КонсультантПлюс держит последним период, в котором трёхлетний срок истекает. Декларация за 4 квартал 2026 этот вычет не держит. Сдача 26 октября мёртвый срок не дотягивает. Входят ли 25 дней на декларацию в сам срок, открытый кодекс не говорит, и этого не обещают.
Код «1» в требовании уже снимает вычет? Код «2» — то же самое?
Нет. Код «1»: записи нет у контрагента, либо декларация за период не сдана, либо она нулевая, либо счёт-фактуру не идентифицировать. Это разрыв пары, не приговор. Код «2»: не сходятся раздел 8 и раздел 9 одной декларации, включая дополнительные листы. Это не разрыв цепочки. Коды «3»–«9» в приложении к письму от 03.12.2018 есть, но их определения здесь не переписывают: другой код не равен коду «1».

НДС: цепочка при 22%, вычет и код в требовании — открывается прямо сейчас

15 тем, 30 тестов и около 90 минут вашего времени. Первые темы — бесплатно и без регистрации: начните и решите по делу, а не по описанию.

Начать лекцию →

Уже проходили? Личный кабинет помнит, на чём вы остановились.

Похожие лекции

По тем же темам

Каждая лекция открывается сразу — первые темы бесплатны, подписка открывает все.

Аванс или задаток — три инструмента предоплаты за квартиру и разная цена сорвавшейся сделки

Бытовое слово «предоплата» покрывает три разных инструмента с тремя разными последствиями: аванс возвращается…

14 тем · ~45 минут

Договор с заказчиком для фрилансера — что вы отдаёте, подписывая «стандартный» файл

Чужой договор глазами исполнителя: какая из трёх конструкций Гражданского кодекса вам прислали и что это меняет…

15 тем · ~60 минут

Дробление бизнеса и амнистия — как инспекция доказывает схему и что нужно успеть до конца 2026 года

Определение дробления существует ровно одно и написано оно не в Налоговом кодексе, а в части 1 статьи 6 Федерального…

18 тем · ~60 минут