15 тем · ~75 минут · 30 тестов
Лекция «НДС на упрощёнке: порог 20 млн, ставки 5%, 7% и 22%»
На 4 октября 2026 две лестницы статьи 145 держат 20 млн, внутри года полки — 272,5 и 490,5, а спецставка запирается на 12 кварталов.
Для кого
Бухгалтер малого бизнеса, который считает клиенту порог и ставку, и налоговый консультант напротив него, который спрашивает, на сколько кварталов выбор запирается.
Продвинутый уровеньЧто получишь
После лекции вы сможете
- Развести лестницу пункта 1 статьи 145 и лестницу пункта 5 и не взять таблицу страницы ФНС Московской области от 08.07.2026 за абзац пункта 5
- Сравнить с 20 млн поступления без вычета расходов и прибавить патент вторым слагаемым, не считая цену патента
- Не вычесть проценты по вкладу из дохода 2026 года и не поставить числовой пример по абзацу 8 пункта 1
- Поставить три разные даты: 1 января 2026, 1-е число следующего месяца после 20 млн и 1-е число месяца пробоя 490,5
- Не обнулить 12 кварталов при переходе с 5% на 7% и не открыть окно четырёх кварталов заново с 1 января 2026
- Посчитать дроби 5/105, 7/107 и 22/122 на круглых суммах и не сказать, что 5% всегда дешевле 22%
- Оставить помету о первой декларации узкой и не перенести календарь 3 квартала 2026 из лекции про механику налога
Программа
15 тем и 30 тестов на понимание
Каждая тема — один экран и одна мысль. В конце темы — ситуационные вопросы: ответили верно, идёте дальше.
Часть 1. Лестницы и доход
1
Две лестницы статьи 145 не склеивать
2
Доход для порога без вычета расходов
3
Проценты по вкладу только за 2025 год
4
Освобождение само, заявление не подают
Часть 2. Даты и полки ставок
5
Три даты, с которых возникают обязанности
6
Полки 5% и 7% по доходу 2025 года
7
Внутри 2026 года полки 272,5 и 490,5
8
С какого дня кончаются 5% и обе ставки
Часть 3. Замок, дроби и вычет
9
Замок двенадцати кварталов
10
Окно четырёх кварталов не открывают заново
11
Дроби 5/105, 7/107 и 22/122
12
На 5% и 7% вычет аванса есть, вычета покупок нет
Часть 4. Счёт, срок и запреты
13
Три числа к уплате и кто покупатель
14
Декларация, 28-е число и узкая помета
15
Что нельзя сказать клиенту
Темы лекции: НДС, УСН, статья 145, порог 20 млн, ставки 5 и 7, замок кварталов
Обновлено: 4 октября 2026
Как устроено обучение
Читаете, отвечаете, видите результат
Интерактивная лекция с тестами: тема — экран текста, за ним вопрос по этой же теме. Ни видео, ни вебинаров, ни дедлайнов.
Тесты внутри тем
30 тестов по ходу лекции — ситуационных, на понимание, а не на зубрёжку.
Старт — бесплатно и сразу
Первые темы открыты без регистрации: нажали — учитесь. Понравилось — продолжите по аккаунту, полный доступ от 99 ₽. Прогресс сохраняется на той же теме.
Вопросы
Коротко о главном
Сколько времени займёт лекция?
Около 75 минут на 15 тем. Прогресс сохраняется, поэтому лекцию можно проходить частями и возвращаться к ней позже.
Это бесплатно?
Начало — да: первые 1 тема открыты сразу, без регистрации. После бесплатной регистрации откроются темы до 2-й — вместе с частью из 30 тестов и монетами за верные ответы. Полная лекция — 99 ₽ навсегда, либо подписка на все лекции платформы от 499 ₽ в месяц.
Что у меня останется после лекции?
На 4 октября 2026 рабочее число статьи 145 — 20 млн, и лестница пункта 1 не равна лестнице пункта 5. Доход для порога не уменьшают на расходы, патент входит вторым слагаемым, проценты по вкладу абзац 8 вычитает только за 2025 год и только у названных предпринимателей. Освобождение автоматическое. Три даты не смешивают: превышение за 2025 — с 1 января 2026, превышение 20 млн внутри 2026 — с 1-го числа следующего месяца, пробой 490,5 — потеря 5% и 7% с 1-го числа месяца превышения. Спецставка с первой декларации держится 12 кварталов; окно четырёх кварталов заново с 1 января 2026 не открывается, переход 5% на 7% отсчёт не обнуляет. На одной отгрузке 100 000 к уплате выходят 5 000, 7 000 или 14 000 — и фразу, что 5% всегда дешевле, не говорят.
На 4 октября 2026 порог статьи 145 уже снижается, потому что в плане было «к 2028-му»?
Нет. Рабочее число одно: 20 млн. Фраза «к 2028-му» — график закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ на день подписания, до закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ. Пункт 1 держит 20 млн за 2025–2028 годы, 15 млн за 2029, 10 млн за 2030 и последующие. Пункт 5 держит 20 млн за 2026–2029, 15 млн за 2030, 10 млн за 2031 и последующие. Это разные лестницы. Страница ФНС Московской области от 08.07.2026 в теле ставит другие годы и абзацем пункта 5 не является.
Доход за 2025 год ровно 20 000 000. С 1 января 2026 уже есть обязанности?
Нет. Глагол абзаца пятого пункта 1 — «не превысила». Ровно 20 000 000 порог не переходит. С 1 января 2026 освобождение есть, если внутри 2026 порог пункта 5 не пройден. Декларацию и заявление не подают. Обязанности налогового агента и уплата налога при ввозе этим освобождением не сняты.
Можно вычесть расходы или проценты по вкладу за 2026 год, чтобы остаться под 20 млн?
Расходы не вычитают. Письмо ФНС от 29.10.2025 № ЗГ-2-3/16525@, как его излагает БУХ.1С 03.02.2026: в величину входят доходы от реализации и внереализационные, объект упрощёнки на тест не влияет. Порог 20 млн на 2026 год берут из статьи 145, не из цифры внутри того письма. Проценты по вкладу — только абзац 8 пункта 1, только при определении величины за 2025 год и только у названных индивидуальных предпринимателей. На доход 2026 года абзац не распространяют и не пишут, что проценты никогда не входят в 20 млн. Числовой пример вычитания в эту лекцию не кладут.
Первая декларация со ставкой 5% — за 1 квартал 2026, раньше спецставки не было. С 1 квартала 2027 можно уйти на 22%?
Нет. Окно — четыре последовательных квартала, включая квартал первой декларации: 1, 2, 3 и 4 кварталы 2026. Декларация за 1 квартал 2027 это окно уже не ловит. Если первая декларация была за 3 квартал 2026, четыре квартала ещё идут, и 1 квартал 2027 внутрь окна попадает. Дату без квартала первой декларации не называют. Тому, кто сдавал 5% с 1 квартала 2025, новое окно с 1 января 2026 абзац не открывает.
На отгрузке без налога 100 000 и входном налоге покупок 8 000 ставка 5% всегда дешевле 22%?
Нет. В этой подстановке, если цена идёт «плюс налог», к уплате выходят 5 000, 7 000 и 14 000: при 22% налог с отгрузки 22 000 уменьшают на вычет 8 000. 5 000 меньше 14 000 только здесь и только при доплате покупателя. Если сумма с налогом зафиксирована и покупатель доплатить отказался, из той же суммы 5/105 вынимает меньше, чем 22/122, а вычета покупок всё равно нет. Бухгалтер показывает два числа и спрашивает, кто покупатель. Вычета входного налога на 5% и 7% нет. Вычет налога, исчисленного с аванса, при отгрузке на этих ставках есть.
НДС на упрощёнке: порог 20 млн, ставки 5%, 7% и 22% — открывается прямо сейчас
15 тем, 30 тестов и около 75 минут вашего времени. Первые темы — бесплатно и без регистрации: начните и решите по делу, а не по описанию.
Начать лекцию →Уже проходили? Личный кабинет помнит, на чём вы остановились.
Похожие лекции
По тем же темам
Каждая лекция открывается сразу — первые темы бесплатны, подписка открывает все.
Дробление бизнеса и амнистия — как инспекция доказывает схему и что нужно успеть до конца 2026 года
Определение дробления существует ровно одно и написано оно не в Налоговом кодексе, а в части 1 статьи 6 Федерального…
Экономика запуска — почему «сто тысяч на тест» это одна восьмая пути и как посчитать порог до первого потраченного рубля
Продюсер заливает 100 000 ₽ в рекламный кабинет «посмотреть, как пойдёт», получает семь продаж и называет это…
Экономика турагентства — почему объявленные 7% комиссии превращаются в 4,33% и при каком обороте офис выходит в ноль
Турист заплатил 250 000 ₽, агентству принадлежит 15 400 ₽, а после расчёта с банком остаётся 13 900 ₽ — и это в лучшем…