14 тем · ~90 минут · 36 тестов

Лекция «Заплатить меньше: номер статьи, потолок и остановка»

Консультант закрывает норму, условие, деньги и остановку до совета директору ООО на общей системе — и не пишет документ, который не совпадает с фактом.

Начать бесплатно Программа лекции
Для кого

Налоговый консультант, который сидит напротив директора действующего российского ООО на общей системе с просьбой заплатить меньше: резидент ОЭЗ, клиент со станком и вопросом про вычет статьи 286.1, ИП у порога статьи 198, организация у порога статьи 199. На столе черновик совета, не готовая декларация.

Продвинутый уровень
Что получишь

После лекции вы сможете

  • Закрыть четыре вопроса по порядку и не считать деньги, пока норма и условие не лежат документом
  • Отличить льготу категории по статье 56 от письма, совещания и преимущества одной названной компании и помнить право отказаться
  • Не поставить региональную ставку без закона субъекта и не принять потолок 13,5% за уже выданную ставку резидента ОЭЗ
  • Держать пример зоны 10 000 000 ₽ → 1 550 000 ₽ против 2 500 000 ₽ только при ставке субъекта ровно 13,5% и федеральных 2% на прибыль территории и не смешать сроки статьи 56.1
  • Не обещать вычет статьи 286.1 без закона субъекта, в примере станка взять 1 200 000 ₽, а не 3 600 000 ₽, и не сложить статус ОЭЗ с вычетом по обычному станку
  • Остановить совет на документе, который не совпадает с фактом: ниже порога штраф 20% или 40%, статьи 198 и 199 только с деянием и прямым умыслом, освобождение по примечанию 2 статьи 199 заранее не обещать
Программа

14 тем и 36 тестов на понимание

Каждая тема — один экран и одна мысль. В конце темы — ситуационные вопросы: ответили верно, идёте дальше.

Часть 1. Норма до процента

1

Четыре вопроса до любого совета

2

Льгота — преимущество категории, не одной компании

3

Пониженная ставка без закона субъекта не появляется

Часть 2. Резидент и статья 56.1

4

Резидент ОЭЗ: 2% и потолок 13,5% только на прибыль зоны

5

Статья 56.1: статус с 1 апреля 2026 и два разных срока

Часть 3. Вычет и чужие ставки

6

Вычет статьи 286.1 режет налог, не всю стоимость станка

7

Кого вычет не пускает и что со станком не складывают

8

Разрешение без процента — ещё не ставка

9

Чужие ставки узнать и не пересказывать

Часть 4. Штраф и уголовная остановка

10

Штраф статьи 122: 20% и 40%, не уже назначенный

11

Статья 198: порог человека и прямой умысел

12

Статья 199: порог организации и кто субъект

13

Освобождение по примечанию 2 статьи 199

14

Лист из четырёх строк и две развилки

Темы лекции: налоговая оптимизация, статья 56, ОЭЗ, статья 56.1, статья 286.1, статья 122, статья 198, статья 199

Обновлено: 3 октября 2026

Как устроено обучение

Читаете, отвечаете, видите результат

Интерактивная лекция с тестами: тема — экран текста, за ним вопрос по этой же теме. Ни видео, ни вебинаров, ни дедлайнов.

Тесты внутри тем

36 тестов по ходу лекции — ситуационных, на понимание, а не на зубрёжку.

Старт — бесплатно и сразу

Первые темы открыты без регистрации: нажали — учитесь. Понравилось — продолжите по аккаунту, полный доступ от 99 ₽. Прогресс сохраняется на той же теме.

Вопросы

Коротко о главном

Сколько времени займёт лекция?
Около 90 минут на 14 тем. Прогресс сохраняется, поэтому лекцию можно проходить частями и возвращаться к ней позже.
Это бесплатно?
Начало — да: первые 1 тема открыты сразу, без регистрации. После бесплатной регистрации откроются темы до 2-й — вместе с частью из 36 тестов и монетами за верные ответы. Полная лекция — 99 ₽ навсегда, либо подписка на все лекции платформы от 499 ₽ в месяц.
Что у меня останется после лекции?
Четырнадцать тем про лист до совета. Льгота статьи 56 — преимущество категории, не одной компании. Пониженная региональная ставка не появляется без закона субъекта. У резидента ОЭЗ федеральные 2% и потолок 13,5% — максимум, а не выданная ставка, и только на прибыль территории: на 10 000 000 ₽ при ставке субъекта ровно 13,5% выходит 1 550 000 ₽ против 2 500 000 ₽, разница 950 000 ₽. Статья 56.1 — для статуса с 1 апреля 2026 года, её трёхлетнее окно с этой датой не путают. Вычет статьи 286.1 без закона субъекта равен нулю; на станке за 4 000 000 ₽ при базе 10 000 000 ₽ в периоде режет 1 200 000 ₽, не 3 600 000 ₽. Ниже порога цена — недоимка, пени и штраф 20% или 40%. Статьи 198 и 199 открываются деянием и прямым умыслом, не самой недоимкой. Лекция не заменяет письменное заключение.
Резидент ОЭЗ. Можно сразу считать 13,5% и 2% со всей прибыли?
Нет. 13,5% — потолок, который закон субъекта вправе поставить, а не ставка, которую резидент уже получил. Нет закона — региональные остаются 17%. Федеральные 2% не ставят на прибыль вне зоны и не «добирают» к 17% по памяти. Пример 950 000 ₽ существует только на 10 000 000 ₽ прибыли территории при ставке субъекта ровно 13,5% и федеральных 2% на эту прибыль. Всю прибыль компании на 15,5% не умножают.
Статус получен до 1 апреля 2026 года. Статья 56.1 уже ежегодная?
Нет. Статья про тех, кто получил статус начиная с 1 апреля 2026 года. Более ранний статус под неё не подводят. У нового резидента 2026 года пункт 17 отдельно: положения не применяются три последовательных календарных года с года получения статуса. Это не дата 1 апреля и не срок «не позднее 25 марта».
Станок 4 000 000 ₽, база 10 000 000 ₽, закон субъекта есть и 5% в формуле не меняли. Вычет 3 600 000 ₽?
Нет. 3 600 000 ₽ — расходный потолок 90%. В этом периоде режет налоговый потолок: 1 700 000 минус 500 000, то есть 1 200 000 ₽. Остаток переносится по пункту 9, число лет лекция не называет. Федеральную добавку на обычный станок не обещают. Нет закона субъекта — нет вычета. Резидент ОЭЗ и участник регионального инвестиционного проекта с вычетом по обычному станку не складываются.
Недоимка ровно 2,7 млн у ИП и ровно 18,75 млн у организации. Это крупный размер?
Нет. В примечаниях стоит «превышающая». Ровно 2 700 000 ₽ крупный размер статьи 198 не открывает, ровно 18 750 000 ₽ — статьи 199. Период — в пределах трёх финансовых лет подряд, не календарный год и не скользящие 36 месяцев. Сумма необходима и недостаточна: нужны деяние из диспозиции и прямой умысел. Сама неуплата преступлением не является.
Консультант не подписывает отчёт и не руководит. Он субъект статьи 199? И можно обещать «доплатил и забыл»?
Нет и нет. Пункт 7 пленума от 26.11.2019 № 48 смотрит на подписанта отчётности и на того, кто фактически выполнял обязанности руководителя. Если консультант сам стал уполномоченным представителем и подписывает декларацию, пункт смотрит уже на него. Примечание 2 статьи 199 освобождает только впервые по этой статье и только при полной уплате недоимки, пеней и штрафа. Заранее это не обещают. Освобождение физического лица по примечанию статьи 198 по памяти не обещают: дословный абзац не дочитан.

Заплатить меньше: номер статьи, потолок и остановка — открывается прямо сейчас

14 тем, 36 тестов и около 90 минут вашего времени. Первые темы — бесплатно и без регистрации: начните и решите по делу, а не по описанию.

Начать лекцию →

Уже проходили? Личный кабинет помнит, на чём вы остановились.

Другие лекции

Ещё из каталога

Каждая лекция открывается сразу — первые темы бесплатны, подписка открывает все.

115-ФЗ глазами обычного человека

Банк запросил документы по переводу за проданную машину или по оплате самозанятому — и дальше всё решают сроки в…

17 тем · ~70 минут

115-ФЗ для бизнеса: светофор и блокировки счетов компаний

Клиент говорит «заблокировали», а за этим словом стоят пять разных механизмов закона № 115-ФЗ и приостановление по…

17 тем · ~60 минут

115-ФЗ изнутри — обязанности субъекта закона, ПВК и обязательный контроль

Ювелирный магазин из трёх человек — субъект закона № 115-ФЗ ровно так же, как банк из первой десятки, и состав…

16 тем · ~55 минут